كم مرة يمكنك تحمل خسارة الأعمال على ضرائبك؟

لا يوجد لدى دائرة الإيرادات الداخلية قاعدة صارمة بشأن عدد المرات التي قد تعلن فيها الشركة عن خسارة ، ولكن إساءة استخدام عمليات شطب الخسائر التجارية أدت إلى قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير تقنيات تدقيق لتحديد ما إذا كانت الشركة هي في الواقع مؤسسة ربحية أم لا. لذلك ، إذا أظهر عملك سنوات من الخسائر أكثر من المكاسب ، فيمكنك إلقاء نظرة فاحصة من مصلحة الضرائب على ما إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا مشروعًا ، بناءً على شيء يسمى "قاعدة خسارة الهواية" هناك عوامل إضافية تحدد ما إذا كانت الخسائر التجارية المتتالية ستؤدي إلى تحقيق أو تدقيق.

حكم فقدان الهواية

في أبسطها ، تميز قاعدة خسارة الهواية بين نشاط الهواية والنشاط الربحي إذا كان للمؤسسة ربح في ثلاث من السنوات الخمس الماضية ، بما في ذلك السنة الضريبية الحالية. بالنسبة للمؤسسات المتعلقة بتربية الخيول أو عرضها أو تدريبها أو سباقاتها ، يكون الاختبار هو الربح في اثنتين من السنوات السبع الماضية.

مجرد إظهار الخسارة لأكثر من عامين من السنوات الخمس الماضية لا يعتبر عملك تلقائيًا هواية. قد يؤدي ذلك إلى إجراء فحص أكثر دقة من قبل مصلحة الضرائب ، مثل مكالمة هاتفية أو خطاب يطلب وثائق محددة لإثبات موقفك ، أو حتى زيارة لمقر عملك. قد تتم جدولة التدقيق أو لا ، ولكنها نادرًا ما تكون الخطوة الأولى في التحقيق.

هواية مقابل استقطاعات خسارة الأعمال

في حين أن العديد من الهوايات تدر دخلاً ، فإن الاختلاف الضريبي الرئيسي بين الهواية والعمل هو أنك قد تستخدم خسارة العمل لتعويض الدخل الخاضع للضريبة ، ولكن يمكنك فقط شطب نفقات الهوايات حتى مبلغ الدخل الذي تتلقاه.

مثال: تصنع الألحفة وتبيعها أحيانًا. في العام الماضي ، أنفقت 2000 دولار على لوازم خياطة اللحف وصنعت خمسة ألحفة ، بعت اثنين منها بإجمالي 500 دولار. إذا كان خياطة اللحف يعتبر هواية للأغراض الضريبية ، فيمكنك خصم 500 دولار من الدخل الناتج عن خياطة اللحف. ومع ذلك ، إذا قمت بتقديم جدول (ج) لأعمال خياطة اللحف التي كنت تنوي بيع جميع الألحفة التي أنتجتها ، فيحق لك شطب المبلغ الإجمالي الذي تم إنفاقه على لوازم الألحفة المعدة للبيع ، مما ينتج عنه خسارة قدرها 1500 دولار مقابل أخرى تم الإبلاغ عن الدخل في نموذج 1040 الخاص بك.

العوامل الرئيسية

يستخدم الدخل الداخلي هذه العوامل ، من بين أمور أخرى ، لتحديد ما إذا كانت المؤسسة هي عمل تجاري أم هواية: مقدار الوقت الذي يقضيه في النشاط ، والاعتماد على الدخل من النشاط ، والدخل الآخر المكتسب خارج النشاط ، والمعرفة والخلفية الكافية لإجراء العمل في النشاط وسبب الخسائر التجارية.

بالنسبة لمعظم الأعمال الشرعية ، سيكون من السهل إثبات هذه العوامل إذا تم استجوابها من قبل مصلحة الضرائب. احتفظ بسجلات دقيقة لجميع النفقات ، خاصة تلك التي تعمل على تمييز عملك عن هواية الانخراط في نفس النشاط ، مثل الترويج والتسويق والتعليم المستمر في إدارة الأعمال أو نشاط عملك.

كيان تجاري

الهيكل القانوني لعملك مهم. تنطبق قاعدة فقدان الهواية والمتطلبات المرتبطة بها لإثبات أن المؤسسة تعمل في أنشطة هادفة للربح على الأفراد والشراكات والصناديق الاستئمانية والشركات S. لا تنطبق على الشركات C. قد يكون تفسير هذا التمييز هو أن الهيكل القانوني والمتطلبات الضريبية للشركات C تجعلها أقل احتمالًا للاستفادة من نفس النوع من التهرب الضريبي مثل الكيانات التجارية الأخرى ، لأنه لا يمكن شطب الخسارة مقابل دخل المالك الآخر. تشير هذه المتطلبات الإضافية لشركة C أيضًا إلى احتمالية أكبر لمشاركة الكيان في نشاط ربحي.

ضربات الجزاء

في حالة ما إذا قررت خدمة الإيرادات الداخلية أن عملك هو مجرد هواية ، فسيتعين عليك تعديل إقراراتك الضريبية للسنوات المعنية. سيتعين عليك دفع أي مدفوعات ضريبية ناقصة نتيجة لإعادة تصنيف النشاط ، بالإضافة إلى الخسائر غير المسموح بها مقابل الدخل الآخر.

سيتم تقييم غرامة إضافية متعلقة بالدقة تبلغ 20 بالمائة من الدفعة الناقصة بسبب الإهمال أو تجاهل القواعد و / أو التقليل الكبير من ضريبة الدخل. في بعض الحالات ، قد تصل العقوبة إلى 40 في المائة على أخطاء التقييم الإجمالي ، والتي تُعرّف على أنها دفع أقل من 5000 دولار أو أكثر كضرائب ، و 10000 دولار للشركات.