كيفية حساب الضرائب لمكافأة صافي الراتب

إذا كنت تدير شركة ، فإن دفع المكافأة هو وسيلة مؤكدة لإطلاق النار على موظفيك. في الأساس ، المكافأة هي تعويض يتجاوز ما يتقاضاه الموظف عادة. تخضع المكافآت للضريبة ، تمامًا كما يخضع الراتب أو الأجر بالساعة للضريبة. يجب على أرباب العمل خصم الضرائب من إجمالي أجر المكافأة لتحديد صافي المكافأة. عادة ، يعتمد أصحاب العمل على حاسبة كشوف المرتبات أو برنامج حاسبة مكافآت متخصص لتحديد الضرائب على مبالغ المكافآت. ومع ذلك ، يجب أن تكون على دراية بكيفية إجراء الحساب لضمان الدقة. لدى خدمات الإيرادات الداخلية بعض القواعد الخاصة فيما يتعلق بمدفوعات المكافآت التي يجب عليك اتباعها.

أساسيات دفع المكافآت

المكافأة هي تعويض مالي يتم دفعه بالإضافة إلى أرباح الموظف العادية. يمكن دفع المكافآت للموظفين الحاليين أو المديرين التنفيذيين والموظفين المحتملين كجزء من عملية التوظيف. تصنف IRS المكافآت على أنها دخل إضافي. هذا يضع مكافأة في نفس فئة تعويض العمل مثل العمولات ، ومكافآت نهاية الخدمة ، والزيادات بأثر رجعي في الأجور ، والأجور المتأخرة والمدفوعات النقدية للإجازة المرضية غير المستخدمة. حتى أجر العمل الإضافي يعتبر دخلًا إضافيًا ، لأنه لا يمثل جزءًا من الأرباح التي يتلقاها الموظف عادةً.

يدفع أرباب العمل مكافآت لعدة أسباب. تمنح الشركات بشكل متكرر أجرًا إضافيًا للموظفين الذين أظهروا أداءً وظيفيًا متميزًا. في بعض الأحيان ، يريد صاحب العمل تشجيع العمال على تحقيق هدف مشروع محدد وسيقدم أجرًا إضافيًا مقابل إكمال هذا الهدف بنجاح. قد يتم تقديم مكافأة لتوظيف عمال جدد في وظائف معينة أو للاحتفاظ بالموظفين الكرام.

يمكن إصدار المكافأة كدفعة منفصلة أو إضافتها إلى راتب الموظف العادي. يمكن لصاحب العمل اختيار النهج الأنسب في حالة معينة. ومع ذلك ، تتطلب مصلحة الضرائب طرقًا مختلفة للحجب تعتمد على النهج المستخدم. إذا تم دفع مكافأة بصرف النظر عن الراتب العادي أو الأجور ، يتم استخدام طريقة النسبة المئوية. عندما يتم إضافة المكافآت إلى شيكات الراتب العادية ، تكون طريقة التجميع مطلوبة.

طريقة النسبة المئوية أو طريقة معدل ضريبة المكافأة

عندما تدفع مكافآت للموظفين عن طريق إجراء مدفوعات منفصلة ، يجب عليك حساب وحجب جميع ضرائب الرواتب نفسها التي تنطبق على الراتب المعتاد للموظف. ومع ذلك ، تحدد مصلحة الضرائب معدل ضريبة إضافية بنسبة 25 بالمائة ، والذي ينطبق على معظم المكافآت. إذا حصل الموظف على مكافأة تزيد عن مليون دولار ، فيجب اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية على المبلغ الذي يزيد عن مليون دولار ، بمعدل 39.6 بالمائة.

لنفترض أن الموظف حصل على مكافأة قدرها 1000 دولار تم إصدارها كدفعة منفصلة. يتم احتساب الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2 في المائة من إجمالي أجر المكافأة ويتم حجب الرعاية الطبية بمعدل 1.45 في المائة. مجتمعة ، تصل هاتان الضريبتان إلى 76.50 دولارًا أمريكيًا على مكافأة قدرها 1000 دولار. باستخدام معدل ضريبة المكافأة ، لديك مبلغ مستقطع من ضريبة الدخل الفيدرالية بقيمة 250 دولارًا. ينتج عن طرح هذه الضرائب مكافأة صافية قدرها 673.50 دولارًا. إذا كان الموظف قد حصل بالفعل على أكثر من 128،400 دولارًا أمريكيًا لهذا العام ، فلن يتم حجب ضريبة الضمان الاجتماعي لأن هذا هو الحد الأقصى للدخل لضريبة الضمان الاجتماعي اعتبارًا من عام 2018. استمر في حجب ضريبة Medicare. قد تحتاج إلى حجب ضرائب الدخل الحكومية والمحلية أيضًا.

طريقة التجميع

يجوز لصاحب العمل أن يقرر إضافة مكافأة إلى راتب الموظف العادي. في هذه الحالة ، لا يتم استخدام معدل ضريبة المكافأة. بدلاً من ذلك ، يتم تجميع مبلغ المكافأة مع تعويضات أخرى عندما يتم حساب ضرائب الرواتب واقتطاعها. لنفترض أن موظفًا لديه دخل منتظم خاضع للضريبة قدره 2000 دولار لمدة أسبوعين من العمل بعد حجب البدلات والخصومات الأخرى من الراتب الإجمالي. يضيف صاحب العمل مكافأة قدرها 1000 دولار. معدل اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 1630 دولارًا أمريكيًا وأقل من 3216 دولارًا أمريكيًا لفترة دفع لمدة أسبوعين هو 22 بالمائة. بالنسبة إلى مكافأة قدرها 1000 دولار ، فإن الضريبة الفيدرالية المقتطعة تساوي 220 دولارًا. تصل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية إلى 76.50 دولارًا ليصبح المجموع 296.50 دولارًا. يصل صافي مكافأة الراتب إلى 703.50 دولارًا أمريكيًا مطروحًا منه أي استقطاع من ضريبة الدخل الحكومية والمحلية. يتم زيادة الراتب المنتظم للموظف بهذا المبلغ.