كيفية حساب معاملات العملات الأجنبية

المعاملة بالعملة الأجنبية هي معاملة تتطلب تسوية ، إما دفعًا أو إيصالًا ، بعملة أجنبية. عندما يتغير سعر الصرف بين تاريخ معاملة الشراء أو البيع الأصلي وتاريخ التسوية ، يكون هناك ربح أو خسارة في الصرف. من يرى العملة المقومة (العملة التي تتم بها المعاملة) حيث أن العملة الأجنبية تأخذ الربح أو الخسارة.

يمكن للشركات التي تجري العديد من المعاملات بالعملات الأجنبية شراء عقد عملات آجلة للحصول على سعر مضمون. من المرجح أن تقوم الشركات التي لديها معاملات قليلة بالعملات الأجنبية بتحويل العملة على الفور أو بالسعر الحالي.

  1. سجل قيمة الصفقة

  2. سجل قيمة المعاملة بالدولار بسعر الصرف الساري وقت الشراء أو البيع. على سبيل المثال ، تشتري إحدى الشركات الأمريكية مصانع ومعدات من المملكة المتحدة عندما يكون سعر الصرف 1.50 دولارًا أمريكيًا إلى 1 جنيه إسترليني وتوافق على دفع 10000 جنيه إسترليني. قم بتحويل 10000 جنيه إسترليني إلى دولار عن طريق الضرب في 1.5 وأدخل المعاملة في دفاتر الأستاذ للشركة بمبلغ 15000 دولار. خصم من حساب المصنع والمعدات والحسابات الدائنة المستحقة الدفع بمبلغ 15000 دولار.

  3. احسب القيمة بالدولار

  4. احسب قيمة الدفعة بالدولار بسعر الصرف الحالي عند تسوية المعاملة. في هذا المثال ، في وقت التسوية ، يكون سعر الصرف 1.55 دولارًا أمريكيًا إلى 1 جنيه إسترليني. وبالتالي فإن تكلفة الشركة بالدولار هي 10000 جنيه إسترليني مضروبة في 1.55 أو 15500 دولار.

  5. بعد الدفع

  6. قم بترحيل مدفوعات الحسابات المدينة بالسعر الأصلي وتسجيل الخسارة في الصرف عن طريق المحاسبة عن الفرق بين قيمة المعاملة الأصلية ومبلغ التسوية. باتباع المثال ، قم بإضافة رصيد إلى الحساب المصرفي بالمبلغ الفعلي المدفوع وقدره 15500 دولار. حسابات مدين مستحقة الدفع مع دين أصلي قدره 15000 دولار وخصم الخسارة من حساب الصرف الأجنبي بفارق 500 دولار.

  7. سجل التغيير في القيمة

  8. احسب قيمة الحسابات المدينة بالعملة الأجنبية أو المستحقة الدفع بالسعر الفوري في نهاية السنة المحاسبية. سجل أي تغيير في القيمة من تاريخ المعاملة الأصلي باعتباره مكسبًا أو خسارة بعملة أجنبية في السنة وقم بترحيل الجانب الآخر من القيد إلى الحسابات الدائنة أو حسابات القبض ، حسب الاقتضاء. في المثال ، إذا ظل مبلغ 10000 جنيه إسترليني غير مدفوع في نهاية العام والسعر الفوري في ذلك التاريخ هو 1.55 دولارًا أمريكيًا ، فقم بخصم الخسارة على حساب الصرف الأجنبي بالتغير في القيمة 500 دولار والحسابات الدائنة المستحقة الدفع بمبلغ 500 دولار.