الحسم الضريبي للتبرع بخدمات استشارية لمنظمة غير ربحية

بصفتك مالكًا لنشاط تجاري صغير ، قد تتمكن من تقليل الضريبة المستحقة على الأرباح عن طريق خصم المساهمة الخيرية للتبرعات التي تقدمها إلى المنظمات غير الربحية. بالنسبة للشركات الاستشارية التي تتبرع بالخدمات ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية تحد من أنواع التكاليف التي يتم التعامل معها على أنها تبرعات قابلة للخصم. بالإضافة إلى هذه القيود ، قد يتم تخفيض قيمة تبرعك القابل للخصم عندما تزودك المنظمات غير الربحية بأي مزايا مقابل خدمات الاستشارات المجانية.

قواعد عامة

هناك نوعان من المعايير الأساسية للمطالبة بخصم التبرعات الخيرية. أولاً ، القيمة السوقية العادلة للتبرعات النقدية والممتلكات هي فقط المؤهلة للخصم. المعيار الثاني يتطلب أن يتم التبرع لمؤسسات غير ربحية تعتبر "منظمات مؤهلة". لا تغطي المؤسسات المؤهلة سوى المؤسسات غير الربحية المعفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية. بخلاف بعض المؤسسات الدينية والحكومية - المعفاة تلقائيًا من الضرائب - يجب أن تتم الموافقة على طلبات المنظمات غير الربحية من قبل مصلحة الضرائب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي.

التبرع بالخدمات الاستشارية

بصرف النظر عما إذا كنت تفرض على العملاء أجرًا ثابتًا بالساعة ، لا يمكنك أخذ خصم خيري بناءً على عدد الساعات التي تقضيها في تقديم الخدمات الاستشارية إلى مؤسسة غير ربحية. في الواقع ، لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية أبدًا للشركات بتضمين قيمة الوقت أو الدخل المفقود عند حساب خصم التبرع الخيري المتعلق بتقديم الخدمات. ومع ذلك ، يمكنك خصم التكاليف الأخرى المتكبدة التي لم يتم سدادها ، والتي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بخدمات الاستشارات والتكاليف التي لم تكن الشركة لتتكبدها إلا للتبرع بخدمات استشارية. عادة ، تغطي التكاليف القابلة للخصم نفقات السيارة ، مثل الغاز والنفط ورسوم المرور ورسوم وقوف السيارات. وإذا كانت استشارتك تتطلب السفر بعيدًا عن المنزل ، فيمكن خصم رسوم الفندق والمواصلات كمساهمة خيرية. غير قابل للخصم ، على سبيل المثال ،هي جزء من المدفوعات التي يتم سدادها لاستئجار مساحة مكتبية نظرًا لأن الشركة تتكبد النفقات بغض النظر عما إذا كانت الخدمات الاستشارية قد تم التبرع بها أم لا.

تخفيض للمزايا

إذا تلقيت أنت أو عملك بعض الفوائد من منظمة غير ربحية لتقديم خدمات استشارية ، فإن مصلحة الضرائب تطلب منك تقليل خصمك الخيري من خلال قيمتها. على سبيل المثال ، إذا كان متلقي الخدمات الاستشارية هو إحدى الجامعات ، وتقديراً لكرمك ، فإنه يوفر لك الفرصة لأخذ دروس بمعدل رسوم دراسية مخفضة - الفرق بين الرسوم الدراسية التي تفرضها الجامعة على عامة الناس والمعدل المخفض يقدم لك يمثل قيمة المنفعة التي يجب تقليل الخصم بها.

النماذج الضريبية ذات الصلة

تعتمد طريقة الإبلاغ عن الخصم الخيري فقط على نوع الكيان التجاري الذي أنت عليه. إذا كنت تعمل كمالك وحيد أو مساهم في شركة S أو شريك في شراكة ، يتم تفصيل خصومات التبرعات الخيرية في الجدول A وإرفاقها بـ 1040. من ناحية أخرى ، تقوم الشركات بالإبلاغ عن التبرعات الخيرية في النموذج 1120 ، الإقرار الضريبي للشركات. أخيرًا ، ستبلغ الشركات التي تعمل من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، عن الخصومات الخيرية بما يتوافق مع تصنيفها الضريبي.