ما هي فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟

بينما تفرض الولايات المتحدة ضريبة مبيعات التجزئة ، تفرض العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم ضريبة القيمة المضافة. تشبه ضريبة القيمة المضافة ضريبة مبيعات التجزئة ، ولكنها تُفرض في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج والمبيعات. تختلف ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر ، ولكن الفكرة هي الحد من التهرب الضريبي وإعطاء الحكومة وسيلة لزيادة الإيرادات.

القيمة المضافة

عندما تفكر في القيمة المضافة ، فكر في الهامش الإجمالي. الهامش الإجمالي هو الفرق بين سعر البيع وتكاليف البضائع المباعة ؛ لا يتم تضمين ضرائب المبيعات. فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، فإن الهامش الإجمالي هو القيمة التي تضاف إلى أي منتج أو خدمة تبيعها. على سبيل المثال ، عندما تشتري شركة منتجات ، فإنها تعالج هذه السلع استعدادًا لبيعها. تقوم الشركة بعد ذلك ببيع البضائع بسعر أعلى من السعر الذي تم دفعه في الأصل مقابل المنتجات. تتكرر هذه العملية طوال سلسلة الإنتاج حتى البيع النهائي للمستهلكين.

غرض

من الطرق الشائعة لتتبع ضرائب ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها من خلال استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة. في سلسلة الإنتاج ، يمد البائع فاتورة للمشتري. تحتوي الفاتورة على المعلومات الضرورية عن مبلغ ونسبة ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشتري للبائع. يقوم المشتري بدوره بنفس الشيء عندما يبيع منتجه إلى المشتري. بهذه الطريقة ، يتبع سجل ضريبة القيمة المضافة المنتج حيث تضيف كل شركة قيمة ثم تبيع المنتج.

الدلالة

تساعد فواتير ضريبة القيمة المضافة في تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من قبل أصحاب الأعمال المسجلين. يجب على الشركات عادةً التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت تفي بمتطلبات معينة ، مثل المبيعات التي تزيد عن مبلغ محدد. تتضمن فواتير ضريبة القيمة المضافة أرقام تسجيل كلا الطرفين ، ويجب على أصحاب الأعمال إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة بعد كل عملية بيع أو شراء. تساعد فواتير ضريبة القيمة المضافة أيضًا الحكومة في فرض الضرائب من خلال السماح للحكومة بتتبع أنشطة المبيعات. إذا تم التعامل مع النظام بشكل صحيح ، فقد يحصل أصحاب الأعمال المسجلين على استرداد ضرائب ، ويمكن للشركات استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة للمطالبة بالأرصدة لمدفوعات ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الائتمان

مع ضريبة القيمة المضافة ، يمكن تحميل مبلغ الضريبة التي تدفعها الشركات عند شراء المدخلات مقابل الضريبة التي يتعين عليهم دفعها عند بيع هذه السلع. هذا يعني أنه يمكن للشركات تخفيض فواتيرها الضريبية عن طريق ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها مقابل التوريدات التي استخدموها لإنتاج سلعهم. بهذه الطريقة ، يتم فرض ضرائب على الشركات على قيمة هامشها الإجمالي أو القيمة المضافة. ومع ذلك ، فإن هذا لا يلغي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المستهلكين النهائيين. إنه يقلل فقط من المسؤولية الضريبية للشركة. ومع ذلك ، نظرًا لأن الشركات تتلقى ائتمانًا لمدفوعات ضريبة القيمة المضافة هذه ، فإنها لا تنقل مسؤولية ضريبة القيمة المضافة إلى المستهلكين في شكل أسعار أعلى.